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econômica estimada dos bens e ajustado por Redução aoValor Recuperável –
Impairment
,
quando aplicável.
Em 2010 a Unimed Grande Florianópolis, através da contratação de empresa especi-
alizada, realizou uma avaliação dos bens de natureza permanente da Cooperativa com
o objetivo de atender a adaptação às normas internacionais de contabilidade e atualizar
o valor dos principais bens ao valor de mercado. Os terrenos, edificações, benfeitorias,
móveis e equipamentos foram mapeados e os de maior valor foram trazidos a valor
justo.
A Administração aplicou, com base no laudo de empresa especializada, datado de 30 de
junho de 2010, o Custo Atribuído –
Deemed Cost
aos terrenos, edificações e veículos
que possuíam seus valores contábeis diferentes dos valores justos. Adicionalmente, foi
realizada a revisão da vida útil estimada e do valor residual.
Em 2011, em conjunto com a Administração da Cooperativa, foi realizada uma análise
dos bens de natureza permanente com a finalidade de verificar se os bens estavam
registrados de acordo com seus valores justos e verificou-se que se mantém os valores
apurados em 2010, conforme demonstrado-se abaixo:
As taxas de depreciação e a vida útil estimada dos bens registrados no Imobilizado estão
evidenciadas na nota explicativa nº 15.
i. Intangível
Refere-se ao registro dos direitos que têm por objeto bens incorpóreos, como gastos de
implantação do sistema de gestão e
softwares
. São apresentados pelo custo incorrido na
aquisição ou formação, deduzidos da amortização acumulada calculada pelo método
linear correspondente ao prazo estimado de recuperação.
Os custos associados à manutenção de softwares foram reconhecidos como despesa,
conforme incorridos. Os custos de desenvolvimento de
softwares
, diretamente atribuí-
veis ao seu projeto, foram reconhecidos como Intangíveis, uma vez que forammensurados
com segurança e geram benefícios econômicos para a Cooperativa.
j. Diferido
Em observância à Lei nº 6.404/76 e suas alterações (Lei nº 11.638/07 e Medida Provisó-
ria nº 449/08), os saldos do Diferido serão mantidos sob tal classificação até sua comple-
ta amortização. Os saldos existentes correspondem a gastos pré-operacionais de servi-
ços hospitalares que estão sendo amortizados à razão de 20% ao ano.
k. Redução ao Valor Recuperável dos Ativos -
Impairment
O Imobilizado, outros ativos não circulantes e os ativos circulantes relevantes são revi-
sados anualmente com o objetivo de verificar a existência de indícios de perdas não
recuperáveis. A Cooperativa efetuou a análise de seus ativos conforme CPC 01 e cons-
tatou que não há indicadores de desvalorização dos mesmos, bem como estes são
realizados em prazos satisfatórios.
l. Ativos e Passivos sujeitos à atualização monetária
Contas sujeitas à atualização monetária são atualizadas com base nos índices definidos
legalmente ou em contrato.
m. Ativos e Passivos contingentes
A Cooperativa avalia suas contingências ativas e passivas, de acordo com as determina-
ções emanadas pela NPC nº 22, instituída pelo Ibracon (Instituto dos Auditores Indepen-
dentes do Brasil).
• Ativos contingentes: não são reconhecidos contabilmente, exceto quando a Adminis-
tração possui total controle da situação de um evento futuro certo, que apesar de não
ocorrido, dependa apenas dela; ou quando há garantias reais ou decisões judiciais
favoráveis, sobre as quais não cabem mais recursos, e desde que seja possível de-
terminar, com ummínimo de razoabilidade, o momento do seu recebimento, caracte-
rizando o ganho como praticamente certo.
• Passivos contingentes: são constituídos levando em conta a opinião dos assessores
jurídicos, a natureza das ações, similaridade com processos anteriores, complexida-
de e o posicionamento dos Tribunais, sempre que a perda possa ocasionar uma
saída de recursos para a liquidação das obrigações e quando os montantes envolvi-
dos sejammensuráveis com suficiente segurança.
• Depósitos Judiciais: os Depósitos Judiciais são mantidos no Ativo sem a dedução
das correspondentes provisões para contingências, em razão de o plano de contas
padrão da Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS não contemplar essa
reclassificação.
n. Passivos Circulantes e Não Circulantes
São demonstrados pelos valores conhecidos ou exigíveis, acrescidos, quando aplicável,
dos respectivos encargos e do ajuste a valor presente.
o. Provisões Técnicas
Em 2011 a Unimed Grande Florianópolis Cooperativa de Trabalho Medico constitui duas
provisões técnicas: a Provisão de Eventos a Liquidar e a Provisão de Eventos Ocorridos
e Não Avisados de acordo com as disposições da Resolução Normativa – RN/ANS nº
209/09 e da Resolução Normativa – RN/ANS nº 227/10.
A Provisão de Eventos a Liquidar é registrada no momento da identificação da ocorrên-
cia da despesa médica pela comunicação do prestador de serviço e pelo Sistema Único
de Saúde - SUS, em contrapartida às contas de resultado de eventos indenizáveis.
A Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados (PEONA) foi constituída até setem-
bro de 2011 baseada nas regras permitidas pela Agência Nacional de Saúde Suplemen-
tar – ANS constantes no art. 16 da Resolução Normativa – RN/ANS nº 209/09. Em 25 de
novembro de 2011 a ANS emitiu o oficio nº 4456/2011 aprovando a metodologia de
cálculo desenvolvida pela assessoria atuarial da operadora.
p. Empréstimos e Financiamentos
Atualizados com base nas variações monetárias e cambiais, acrescidos dos respectivos
encargos incorridos, até a data de encerramento do exercício.
q. Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro
Estão calculados de acordo com a legislação tributária vigente, apurados com base no
lucro real dos resultados de atos não cooperativos. A provisão para Imposto de Renda é
constituída à alíquota de 15%mais adicional de 10% sobre o lucro tributável. A contribui-
ção social é constituída pela alíquota de 9%.
r. Tributos Diferidos sobre o Ajuste de Avaliação Patrimonial
De acordo com o ICPC 10, os efeitos do imposto de renda e da contribuição social
devem ser refletidos nas demonstrações contábeis nos mesmos períodos em que os
ativos e passivos que geram tais efeitos forem reconhecidos.
Sobre os valores dos ajustes de avaliação patrimonial foram calculados os Tributos Di-
feridos. Para o cálculo destes tributos foi contemplada a questão da separação dos atos
(atos cooperativos e atos não cooperativos) existentes nas cooperativas. Os cálculos
foram revisados anualmente de acordo com o percentual de rateios entre os atos, to-
mando como base a receita total da Cooperativa.
s. Apuração das sobras e perdas
Os ingressos/dispêndios e receitas/despesas são reconhecidos na Demonstração das
Sobras e Perdas em conformidade com o regime de competência. Os ingressos com
contraprestações de operações de assistência à saúde são reconhecidos na Demons-
tração das Sobras e Perdas pelo respectivo período de cobertura contratual.
Essa demonstração está segregada entre atos cooperativos e não cooperativos, confor-
me definido pela Resolução CFC nº 944/02. A segregação é efetuada a partir da movi-
mentação dos custos identificáveis no mês, quando se apura o percentual dos atos pra-
ticados por cooperados e não cooperados.
t. Utilizações de estimativas e julgamentos
A preparação das demonstrações contábeis de acordo com as normas IFRS e as nor-
mas do CPC exige que a Administração faça julgamentos, estimativas e premissas que
afetam a aplicação de políticas contábeis e os valores reportados de ativos, passivos,
receitas e despesas. Os resultados reais podem divergir destas estimativas.
Estimativas e premissas são revistas de uma maneira contínua. Revisões com relação a
estimativas contábeis são reconhecidas no período em que as estimativas são revisadas
e em quaisquer períodos futuros afetados.
As informações sobre premissas e estimativas que possuam um risco significativo de
resultar em um ajuste material dentro do próximo exercício financeiro estão incluídas
nas notas explicativas nº 18, 26 e 35.
títulos de melhor remuneração, respeitando os limites de risco ditados pelas normas e
pela própria Unimed, compra e registra os mesmos em nome da Unimed Grande
Florianópolis e os vincula à Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS, conforme
determina a legislação.
Dentro da Cooperativa existe um Comitê de Investimentos, formado por representante
da Diretoria Executiva e equipe técnica, que define os limites para o gestor e aprova
todas as operações. Os recursos são aplicados somente em bancos e instituições com
credibilidade.
Atendendo aos requisitos e critérios da Resolução Normativa nº 159, de julho de 2007, a
Unimed Grande Florianópolis fez o acompanhamento do lastro das provisões técnicas
(inclusive ressarcimento ao SUS e PEL) pelos ativos garantidores. Em 2011 a Coopera-
tiva tem 100% dos valores lastreados.
A composição dos valores lastreados e vinculados está representada pelas rubricas
demonstradas a seguir:
Provisões técnicas operadoras de assistência à saúde:
2011
Provisão de eventos a liquidar p/ SUS:
1.513.234
Provisão de eventos a liquidar
28.585.494
Provisão para eventos ocorridos e não avisados
19.530.355
49.629.083
Aplicações
Aplicações vinculadas as provisões técnicas
23.838.194
Aplicações não vinculadas a provisões técnicas
49.411.314
73.249.508
Diferença
23.620.425
Além dos recursos vinculados à Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS, a
Cooperativa também mantém outras aplicações financeiras, como os títulos de renda
fixa privados (CDB, RDC e Fundos de Investimentos) aplicados em diversas instituições
financeiras como forma de diluir os riscos. Estes recursos são de curto prazo e utilizados
para aumentar a rentabilidade dos recursos empregados no giro.
8. CRÉDITOS DE OPERAÇÕES COMASSISTÊNCIAÀ SAÚDE
A composição dos Créditos de Operações de Assistência à Saúde está representada
pelas rubricas demonstradas a seguir:
CréditosdeOperações comPlanosdeAssistênciaàSaúde:
2011
2010
Contraprestação pecuniária:
Faturas a receber
25.976.014 22.735.293
Mensalidades a receber
9.468.477
8.181.428
(–) Faturamento antecipado
(25.547.044) (21.360.454)
(–) Provisão para perdas sobre créditos
(3.590.318)
(3.990.197)
6.307.129
5.566.070
Operadoras de Planos de Assistência à Saúde:
Contraprestação de co-responsabilidade assumida
4.208.356
3.655.089
(–) Provisão para Perdas Sobre Créditos
-
(11.579)
4.208.356
3.643.510
Outros Créditos de Oper. c/ Planos de Assist. à Saúde:
Participação beneficiários em eventos indenizados
3.827.868
2.431.468
(–) Provisão para Perdas Sobre Créditos
(423.570)
(325.775)
Outros créditos operac assist med-hospitalar
3.736
-
(–) Provisão para Perdas Sobre Créditos
(811)
-
3.407.223
2.105.693
13.922.708 11.315.273
CréditosOper. Assist. àSaúdeNãoRelac. c/ PlanosSaúde:
2011
2010
Contas a Receber Prestação Serviço Méd.-Hospitalar:
Intercâmbio a receber
15.821.825 14.035.977
(–) Provisão para perdas sobre créditos
(4.109)
(5.059)
15.817.715 14.030.917
OutrosCréditosOper. PrestaçãoServiçoMéd.-Hospitalar:
Outros Créditos Oper. Prestação Serviço Méd.-Hosp.
394.849
483.597
(–) Faturamento antecipado
(144.727)
(131.003)
(–) Provisão para perdas sobre créditos
(61.404)
(58.988)
188.718
293.605
16.006.433 14.324.523
Registram-se na rubrica Faturamento Antecipado os valores já faturados, porém de com-
petência do mês subsequente.
As provisões para perdas sobre créditos foram calculadas de acordo com as regras
contidas na nota explicativa nº 3.f.
A composição dos Créditos de Operações de Assistência à Saúde por idade de venci-
mento está demonstrada a seguir:
Segue a movimentação da Provisão para Perdas Sobre Créditos - PPSC:
Saldo 2010 Provisões Reversões Saldo 2011
Créditos de Operações com
Planos de Assist. à Saúde
Contraprestação Pecuniária
a Receber
3.990.197 1.469.916 1.869.795 3.590.318
Operadoras de Planos de
Assistência à Saúde
11.579
7.462
19.041
-
Outros Créditos de Oper. c/ Planos
de Assist. à Saúde
325.775 213.975 115.368 424.382
4.327.551 1.691.353 2.004.205 4.014.700
Créditos Oper. Assist. à Saúde
Não Relac. c/ Planos Saúde
64.047
42.478
41.012
65.513
64.047
42.478
41.012
65.513
Total
4.391.598 1.733.831 2.045.217 4.080.213
9. TÍTULOS E CRÉDITOS ARECEBER
2011
2010
Créditos tributários
3.703.710
3.922.222
Aluguéis a receber
3.000
3.000
Adiantamentos
2.055.306
954.749
Outros créditos a receber
-
191
5.762.016
4.880.162
Bem
Área (m²)
Valor Justo
Valor Contábil
Ajuste de Avaliação
Patrimonial
Terreno - Rua Dom Jaime Câmara
380,00
494.000
339.040
154.960
Terreno - Rua Antônio Dib Mussi
309,60
402.480
299.906
102.574
Terreno - NAS Centro
1.495,89
1.645.479
800.000
845.479
Terreno - NAS Kobrasol
1.110,00
333.000
72.800
260.200
2.874.959
1.511.746
1.363.213
Custo de
Vantagem
Ajuste de
Preço
Reposição
Depre-
da Coisa
Valor
Valor
Avaliação
Bem
Área (m²)
do m²
Novo
ciação
Pronta
Justo
Contábil
Patrimonial
Prédio - Rua Dom Jaime Câmara
1.630,09
1.300
2.119.117 (127.147)
317.868
2.309.838
1.244.436
1.065.402
Benfeitorias - Rua Dom Jaime Câmara
168.800
168.800
168.800
Prédio - Rua Antônio Dib Mussi
820,00
1.300
1.066.000 (191.880)
159.900
1.034.020
1.911.976
(877.956)
Benfeitorias - Rua Antônio Dib Mussi
132.600
132.600
132.600
Prédio - NAS Centro
1.876,38
1.700
3.189.846 (191.391)
478.477
3.476.932
3.586.017
(109.085)
Benfeitorias - NAS Centro
420.960
420.960
420.960
Prédio - NAS Kobrasol
1.872,00
1.900
3.556.800 (213.408)
533.520
3.876.912
3.493.103
383.809
Benfeitorias - NAS Kobrasol
667.436
667.436
667.436
11.321.559 (723.826)
1.489.765
12.087.498 10.235.532
1.851.966
Valor
Ajuste de
Depreciação
Contábil
Avaliação
Bem
Valor Justo
Custo
Acumulada
Líquido
Patrimonial
Ambulâncias - NAS Centro
493.383
614.500
(351.610)
262.890
230.493
Veículos - NAS Centro
223.439
255.014
(71.320)
183.694
39.745
Veículos - Sede
229.584
310.647
(173.846)
136.801
92.783
946.406
1.180.161
(596.776)
583.385
363.021
4. ATIVIDADESCOMPREENDIDASCOMOATOSCOOPERATIVOS
E ATOS NÃO COOPERATIVOS
Os atos cooperativos principais referem-se às operações exclusivamente com os asso-
ciados do Sistema Unimed. Os atos cooperativos auxiliares referem-se às operações
commeios credenciados para execução de serviços auxiliares ao trabalho médico coo-
perado e são classificados como atos cooperativos. Os atos não cooperativos referem-
se às operações exclusivamente com não associados.
A apuração do resultado dos atos cooperativos e não cooperativos visa atender ao artigo
nº 87 da Lei nº 5.764/71 e legislação tributária vigente, sendo que o resultado do ato não
cooperativo é tributado pelo Imposto de Renda e da Contribuição Social e, se positivo, é
levado para a conta do Fundo de Assistência Técnica, Educacional e Social – FATES.
Em caso de prejuízo, deve ser absorvido pelas sobras do ato cooperativo. Se estas
forem insuficientes, o saldo será levado à Reserva Legal e, havendo saldo remanescen-
te, será rateado entre os associados na forma do estatuto social e legislação específica.
5. CRITÉRIOS DE ALOCAÇÃO DOS ATOS COOPERATIVOS
E ATOS NÃO COOPERATIVOS
Seguindo teses e orientações divulgadas em seminários jurídico-contábeis realizados
no âmbito do Sistema Nacional Unimed, as receitas e os resultados da Cooperativa
foram tributados considerando, substancialmente, os seguintes critérios:
Na modalidade de preço pós-estabelecido, a segregação dos resultados em atos coope-
rativos (principais e auxiliares) e atos não cooperativos é efetuada por meio de escritura-
ção de acordo com a natureza dos atos praticados. Para a modalidade de preço pré-
estabelecido, a Cooperativa utiliza os eventos indenizáveis como parâmetro para rateio.
As outras receitas e despesas operacionais de assistência à saúde não relacionadas
comos planos de saúde da operadora foramapropriadas combase na relação percentual
dos custos diretos alocados. As demais despesas operacionais e as receitas financeiras
líquidas foram segregadas com base na relação percentual das receitas totais.
6. CAIXAE EQUIVALENTES DE CAIXA
2011
2010
Caixa
13.019
9.373
Bancos conta movimento
1.412.860
4.088.782
1.425.879
4.098.155
7. APLICAÇÕES
A Unimed Grande Florianópolis, por exigência legal da Resolução Normativa – RN/ANS
nº 209/09, mantém aplicados os recursos das provisões técnicas da Agência Nacional
de Saúde Suplementar – ANS, que em 31 de dezembro de 2011 somamR$ 23.838.194
(2010 R$ 18.781.005).
Instituição financeira
Tipo
2011
2010
Vinculadas a provisões técnicas:
Santander
CDB
3.952.328
3.589.356
Votorantim
CDB
1.020.590
924.659
Sofisa
CDB
583.022
528.228
Bicbanco
CDB
1.255.790
1.132.329
Fibra
CDB
584.755
528.785
Daycoval
CDB
583.022
528.228
Pine
CDB
583.290
527.871
Safra
CDB
649.644
-
Safra
CDB
142.862
-
Votorantim
CDB
105.847
-
Votorantim
CDB
78.706
-
Votorantim
CDB
710.249
-
Cruzeiro do Sul
DPGE
2.007.112
1.800.524
Unicred Fpolis
RDC
3.924.581
3.573.234
Unicred Fpolis
RDC
358.536
-
BMG
DPG
1.048.473
945.765
Fibra
DPG
790.267
-
Cruzeiro do Sul
Fundo de
Investimento
580.817
524.627
Secretaria Tesouro Nacional
LFT
290.072
-
Secretaria Tesouro Nacional
LFT
4.588.230
4.177.399
23.838.194 18.781.005
Não vinculadas a provisões técnicas:
Bicbanco
CDB
9.821.018
8.869.589
Santander
CDB
10.515.017
2.127.605
Unicred Fpolis
RDC
11.396.172 11.349.172
Panamericano
CDB
-
3.070.553
Cruzeiro do Sul
DPGE
4.365.610
-
Votorantim
CDB
6.425.896
-
Safra
Fundo de
Investimento 6.887.602
4.380.711
49.411.314 29.797.630
Total aplicações
73.249.508 48.578.636
Como forma de melhorar a rentabilidade, a Cooperativa constituiu em 2010, em parceria
com a Unicred Florianópolis, uma carteira administrada, uma inovação dentro das Sin-
gulares do Sistema. A carteira administrada permite que a Singular decida onde aplicar
seus recursos, fugindo das altas taxas de administração cobradas pelos bancos e fun-
dos, aumentando a rentabilidade. Na carteira, o gestor contratado busca no mercado
continua...
aVencer
6.064.812 22.130.359 2.156.171 4.465.317 3.199.764 1.488 38.017.911 15.858.439
Vencidos
de 1 a 30 dias
566.915
896.780 182.092
448 181.080 1.162 1.828.477 178.774
Vencidos
de 31 a 60 dias 244.292
77.842 14.483
-
42.028 275
378.919
4.192
Vencidos de
61 a 90 dias
84.820
37.655
-
-
22.094 160
144.729 23.512
Vencidos há
mais de 90 dias 2.507.638
480.633
-
-
382.902 651 3.371.824 151.757
9.468.477 23.623.269 2.352.745 4.465.765 3.827.868 3.736 43.741.860 16.216.673
Faturamento
Antecipado (6.064.812) (19.290.881) (191.351)
(257.409)
-
-
(25.804.453) (144.727)
PPSC
(2.697.897)
(892.421)
-
-
(423.570) (811)
(4.014.700)
(65.513)
(8.762.710) (20.183.301) (191.351) (257.409) (423.570) (811) (29.819.153) (210.240)
705.767 3.439.967 2.161.394 4.208.356 3.404.298 2.925 13.922.708 16.006.433
Planos
Individuais
ou
Familiares
Planos
Coletivos
ContraprestaçãoPecuniária aReceber
Outros Créditos Oper. c/
Planos de Assist. àSaúde
Créditos deOperações comPlanos de Saúde
Outros
Créditos
Não
Relaciona-
dos
com Planos
Total
Outros
Crédidos
de
Operações
com
Planos
Participa-
ção dos
Benefi-
ciários
em
Eventos
Créditos
de
Operadoras
Preço
Pré-
estabe-
lecido
Preço
Pré-
estabe-
lecido
Preço
Pré-
estabe-
lecido
Vencimentos