Unimed Gov. Valadares | Relatório de Gestão 2012
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Recomendamos adequação do relatório que devem conter, no mínimo, os seguintes elementos (com
totalizadores ao final do relatório mensal):
i.
Número do contrato
ii.
Início do contrato
iii.
Término do contrato
iv.
Natureza
v.
Cobertura
vi.
Nome do usuário principal
vii.
CNPJ/CPF do usuário principal
viii. Tipo de documento (nota fiscal, fatura ou boleto)
ix.
Número do documento
x.
Data de emissão
xi.
Número da parcela
xii.
Vencimento da parcela
xiii. Valor da parcela
xiv.
Data do recebimento
(2.6) FLUXO DE CAIXA
Através da análise e conciliação do fluxo de caixa, identificamos recebimentos e pagamentos registrados
em rubricas inadequadas, bem como observamos a insuficiência dos atuais controles subsidiários para
a geração desta demonstração pelo método direto, a qual permitiria identificar de forma individual e
diária a movimentação financeira da cooperativa.
Diante do exposto, recomendamos o aprimoramento dos atuais controles sobre o fluxo de caixa desta
cooperativa, visando adequada classificação da natureza dos recebimentos e pagamentos, bem como o
atendimento as necessidades internas e externas desta demonstração.
(2.7) DIOPS XML
O DIOPS referente ao 4º trimestre encontra-se em fase de preenchimento das informações, portanto,
não foi possível validar até a presente data as informações contábeis contidas no DIOPS com as referidas
demonstrações contábeis.
3. CONSIDERAÇÕES FINAIS
Uma vez concluídos os trabalhos, considerando a adequação das demonstrações contábeis e documentação
examinada, emitimos em 08 de fevereiro de 2013, nosso Relatório sobre as Demonstrações Contábeis do
exercício findo em 31 de dezembro de 2012.
Belo Horizonte, 08 de fevereiro de 2013.
GRUNITZKY - AUDITORES INDEPENDENTES S/S
CRC-PR 4552/O-5 S/MG
MOACIR JOSÉ GRUNITZKY
Contador CRC/PR-025.759/O-1-S/MG
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Ilmos. Srs.
DIRETORES, CONSELHEIROS E COOPERADOS da
UNIMED GOVERNADOR VALADARES COOPERATIVA DE TRABALHO MÉDICO LTDA.
Governador Valadares - MG
Examinamos as demonstrações contábeis da UNIMED GOVERNADOR VALADARES COOPERATIVA DE
TRABALHO MÉDICO LTDA., que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2012 e as
respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para
o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas
explicativas.
Responsabilidade da Administração sobre as Demonstrações Contábeis
A administração da cooperativa é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas
demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às
entidades supervisionadas pela Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS e pelos controles internos
que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de
distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.
Responsabilidade dos Auditores Independentes
Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base
em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas
normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada
e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão
livres de distorção relevante.
Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a
respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos
selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção
relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa
avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada
apresentação das demonstrações contábeis da cooperativa para planejar os procedimentos de auditoria
que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia
desses controles internos da cooperativa. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das
práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração,
bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.
Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa
opinião sem ressalvas.
Base para Conclusão com Ressalva
Conforme nota explicativa nº 11 letra C, a entidade constituiu integralmente a provisão para eventos
ocorridos e não avisados, com base em metodologia regulamentar prevista pela Resolução Normativa
nº 209/09 da Agência Nacional de Saúde Suplementar. Embora a entidade esteja utilizando as regras
estabelecidas pelo referido órgão regulador, esta provisão deveria estar sendo calculada e provisionada
contabilmente com base em metodologia própria constante de Nota Técnica Atuarial de Provisão - NTAP.
Consequentemente, não foi possível quantificarmos os seus efeitos no resultado e patrimônio líquido.
Conclusão com Ressalva
Em nossa opinião, exceto pelos efeitos dos assuntos descritos no parágrafo Base para Opinião com
Ressalva, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos
relevantes, a posição patrimonial e financeira do UNIMED GOVERNADOR VALADARES COOPERATIVA DE
TRABALHO MÉDICO LTDA., em 31 e dezembro de 2012, o desempenho de suas operações e os seus fluxos
